吉林大学借款报账管理规 定

校发〔2001〕42号

 

校内各单位：

为了保障学校教学、科研和其他各项工作的正常有序进行，规范借款报账行为，提高学校各项资金的使用效率，有效地压缩周转性借款，维护学校的经济利益，结合我校的实际情况，特对借款报帐管理规定如下：

第一条 借款

（一）借款原则

1、依法办理，违规禁办

凡属对外部转款的，无真实、完整的合同或协议不予办理。

2、指标控制，赤字禁办

按预算控制，不能赤字运行，没有预算指标的，不予办理。

3、前账不清，后账不借

按时清理及结算，做到一事一借，一事一清。不能一借多用，长期挂账，以免造成债权关系的混乱，对旧账不清的，新账不予办理。

4、对公办理，对私禁办

公款公用，学校的暂付款只能用于教学、科研、行政、后勤等各项有关的公用性开支，除个人出差借支的差旅费外，其他个人借支款的不予办理。

5、程序合规，手续齐全

未经预留印鉴的财务负责人或项目负责人签章的，不予办理。

（二）借款的对象和要求

1、借款人，必须是学校在编在岗的教职工（研究生调研旅费借款除外），学校不对学生（不含博士生）、临时工和非本校教职工借款。

2、50万元以上的设备、重大项目借款必须持合同或协议到重大项目科审批；其他借款到会计科办理。

3、购买专控商品，需办理专控商品审批手续后，方能办理借款手续。

（三）借款种类

1、差旅费

教职工：包括调研、开会、协作、外地就医、疗养等；学生：调研、生产实习等。

2、实物

设备购置、材料、图书资料、办公用品、宣传用品、劳保用品等。

3、各种奖酬金、补助

奖金、各种酬金、各种补助等。

4、零用金

5、其他

注册费、会务费、版面费、加工费、维修费、各种工程款、运费等。

（四）借款地点

1、校部机关职能部处室、教育部专项、学校专项、人员经费等借款在财务处会计科办理。

2、院系所及各延伸机构等单位借款在所在校区财务工作办公室办理。

第二条 报账

（一）报账的审批权限

1、正常报账，由各级财务负责人或项目负责人签批。

2、教育事业费超标准开支的各类报账，校级领导由总会计师签批；非校级领导的各类人员由财务处审批。

（二）报账地点

同借款地点一致。

（三）报账的时间要求

1、差旅费

须在返校15天内（按返程车、船、机票日期计算）办理。

2、实物

以发货票或收据签发日期计算，同城在15天内办理，异地在30天内办理（如果对方是通过邮局汇的，以邮戳日期计算10天内办理；如果是出差带回来的须在出差回来后10天内办理）。

3、各类奖酬金、补助

从借款之日起计算，须在15天内办理。

4、零用金

原则上不借零用金，但由于业务性质的特殊需要必须要借零用金的，从借款之日起计算，30天内办理。

5、其他

同城在15天内办理，异地在30天内办理（如果对方是通过邮局汇的，以邮戳日期计算10天内办理；如果是出差带回来的须在出差回来后10天内办理）。

第三条 其他规定

（一）已经在财务部门办理完借款而改变借款用途的，必须事先到财务部门书面申请改变用途，财务部门审核同意后方可改变用途，否则，不予报销。

（二）已经在财务部门办理完借款而由于计划变更等原因，不能及时投入使用的，须在借款后10天内将借款返回，否则，按超期罚款处理。

（三）购置实物借款（指同城），将借款转入供货单位采用分批购物的，如购货款未及时投入使用的，须在10天内将借款返回学校；如分批购货仍有余款，应在借款后30天内结清购货款项，并将余款退还学校，否则按超期罚款处理。

（四）设备、重大项目借款，根据合同或协议规定须留质保金的，先把支付的款项还款报账，确实设备、项目分不开的，须书面申请延期，否则，按过期罚款处理。

（五）确属特殊原因，不能在上述规定的期限内办理报账还款手续的，必须在到期前两日内书面申请延期报账，但最长不能超过15天。

（六）如果借款在寒暑假到期的，可顺延到从开学之日起30天办理。

第四条 责任

（一）任何单位和个人，不得将借款挪做私用或用于与借款用途不符的经营活动，否则，将根据事实和情节予以全校通报并追究当事人的经济责任。

（二）超期罚款

对于违反上述借款、报账规定的，财务部门有权责令当事人限期改正并予以经济处罚，处罚款依借款额的1‰，按天计算，属个人原因造成的，由借款人个人承担，其中属差旅费借款过期的，除每天按1‰罚款外，缓发借款人的工资及各种补贴，处罚款收归学校；属单位原因造成的，由单位承担，从借款人所在单位对应的借款经费中抵扣。

（三）弄虚作假，虚报冒领，伪造、变造原始票据，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五条 本规定由财务处负责解释。

第六条 本规定自下发之日起施行。

 

 

吉 林 大 学

二○○一年三月八日